国民年金保険料の「追納」は得か損か？ 50代が判断すべき3つのポイント

50代を迎えると、定年退職や老後の生活が現実的なものとして迫ってきます。「ねんきん定期便」を見て、「あれ？ 過去に未納や免除の期間がある…」と気付く方もいるでしょう。

過去10年以内に、失業や収入減などで国民年金保険料を払っていない（免除・猶予されていた）期間がある場合、それを後から支払う制度を「追納（ついのう）」と言います。

「今さら払って、元は取れるの？」 「手元の現金を減らしてまで払う価値はある？」

この判断は、特にリタイアが近づく50代にとって非常に重要です。結論から言うと、資金に余裕があるなら「追納は圧倒的に得」になるケースが多いです。

この記事では、50代が追納すべきかどうかを判断するための「3つのポイント」を、損得勘定を交えて徹底解説します。

1. そもそも「追納」とは？ 仕組みとルール

まずは基本のルールを押さえましょう。 国民年金の保険料免除・納付猶予などの承認を受けた期間がある場合、10年以内であれば、後から保険料を納めることができます。

• なぜ追納するのか？ 免除や猶予の期間は、将来もらえる「老齢基礎年金」の金額が減らされて計算されます（全額免除期間だと、受取額は本来の半分など）。追納することで、これを「満額」に戻すことができます。

• 注意点：加算額（ペナルティのようなもの） 免除等の承認を受けた年度の翌々年度を過ぎてから追納する場合、当時の保険料に一定の金額（加算額）が上乗せされます。つまり、少し割高になります。

2. 判断ポイント①：「10年」で元が取れるという事実

「追納は損か得か」を考える際、最もシンプルな指標は**「何年生きれば元が取れるか（損益分岐点）」**です。

ざっくりとした計算

現在（令和6年度）の国民年金保険料は月額16,980円ですが、わかりやすく例として「約40万円（2年分）」を追納したとします。

• 支払う額（投資）： 約40万円

• 増える年金額（リターン）： 年間約4万円（生涯続く）

これを計算すると、約10年で支払った額を回収できます。

• 65歳受給開始なら： 75歳で元が取れる。

• 日本の平均寿命： 男性約81歳、女性約87歳。

統計的に見れば、「追納すれば、支払った額以上の年金を受け取れる確率の方が圧倒的に高い」と言えます。これは、元本保証のない投資商品と比べると、非常に勝率の高い「金融商品」と捉えることもできます。

3. 判断ポイント②：50代の特権！「節税効果」を加味する

ここが最も重要なポイントです。50代の方の多くは、現役時代の中で比較的年収が高い時期にいます。実は、追納には「支払った全額が『社会保険料控除』の対象になる」という強力なメリットがあります。

つまり、追納した分だけ、その年の「所得税」と「住民税」が安くなるのです。

節税効果のシミュレーション

例えば、年収600万円（所得税率20%、住民税10%＝計約30%）の会社員が、溜まっていた40万円分を一気に追納したとします。

1. 見かけの支払額： 40万円

2. 戻ってくる税金（節税額）： 40万円 × 30% ＝ 12万円

3. 実質の負担額： 40万円 - 12万円 ＝ 28万円

実質負担額で考え直すと…

実質28万円の負担で、毎年4万円の年金が増えることになります。 すると、損益分岐点は「10年」から「7年」に短縮されます！

結論： 年収が高い（税率が高い）50代のうちに追納を行うことで、実質的な「割引価格」で将来の年金を買うことができます。これはiDeCoやNISAにはない、公的年金ならではの即効性のあるメリットです。

4. 判断ポイント③：手元の「流動性」と「運用」の比較

3つ目のポイントは、キャッシュフロー（現金の流れ）です。

年金は「長生きリスク」には最強ですが、「死んでしまったらおしまい（掛け捨て）」という側面もあります（遺族年金等の加算要素にはなり得ますが、基本的には本人の老後資金です）。また、一度払うと解約して現金に戻すことはできません。

以下のチェックリストで判断してください。

追納を「見送るべき」ケース

• [ ] 現在、貯蓄が少なく、手元の現金が減ると不安。

• [ ] 健康状態に深刻な不安があり、平均寿命まで生きられるか自信がない。

• [ ] 借金やローンの返済が苦しい（利息の高い借金返済を優先すべき）。

• [ ] 自分で運用（新NISAなど）して、年利4〜5%以上で確実に増やす自信がある。

追納を「すべき」ケース

• [ ] 当面の生活費や教育費に余裕がある。

• [ ] 銀行に眠らせている預金（金利ほぼ0%）がある。

• [ ] 老後も今の水準で長生きするつもりだ。

• [ ] 「終身（死ぬまでもらえる）」という安心感が欲しい。

50代にとって、iDeCo（60歳まで引き出せない）やNISA（元本割れリスクあり）と比較しても、「節税（確実なリターン）」＋「終身年金（長生きへの保険）」のセットである追納は、非常に堅実な選択肢と言えます。

5. 【番外編】「子供の年金」を親が追納する裏技

もし、あなた自身の年金記録が完璧で追納するものがなくても、「20代のお子さんの国民年金」が猶予（学生納付特例など）になっていませんか？

実は、親が子供の分の追納をしてあげることも可能です。 そして、その分の「社会保険料控除」は、支払った親（あなた）が受けることができます。

• メリット： 子供は将来の年金が増える。親は今の税金が安くなる。

• 戦略： お子さんが就職したばかりでまだ年収が低い場合、子供自身が払うよりも、年収の高い親が払った方が、世帯全体の節税効果は大きくなります。相続税対策の一環として生前贈与代わりに使う方もいます。

6. まとめ：50代の追納は「資産運用のラストスパート」

国民年金の追納は、単なる「未納の穴埋め」ではありません。以下の3つの条件が揃う50代にとっては、高確率で勝てる投資です。

1. 10年（節税込みなら7年）長生きすればプラスになる。

2. 高収入な今のうちに払えば、大幅な節税（キャッシュバック）がある。

3. インフレに強い「終身年金」を増やせる。

手続きは簡単です

「ねんきんネット」で追納可能期間を確認するか、お近くの年金事務所へ電話して「追納したいので納付書をください」と伝えるだけです。

10年という期限（時効）は刻一刻と迫っています。「あの時払っておけばよかった」と後悔しないよう、まずは自分の記録を確認することから始めましょう。